مالیات در اسپانیا 2025 یکی از موضوعات مهم برای افراد مقیم، کارآفرینان و سرمایه‌گذاران خارجی است. سیستم مالیاتی اسپانیا به دلیل ساختار پیچیده و تغییرات سالانه، نیازمند درک دقیق قوانین و نرخهای جدید است. در سال 2025، تغییراتی در نرخ مالیاتبردرآمد، قوانین معافیت‌ها و سیاست‌های مالیاتی شرکت‌ها اعمال شده که دانستن آن‌ها برای همه کسانی که در اسپانیا زندگی یا کسب‌وکار دارند، ضروری است.
سیستم مالیاتی اسپانیا ترکیبی از مالیات‌های ملی و منطقه‌ای است که به سطوح مختلف درآمد، سرمایهگذاری و دارایی‌ها اعمال میشود. این کشور دارای یکی از جامع‌ترین قوانین مالیاتی در اروپا است که برای ساکنین و غیرساکنین، قوانین متفاوتی در نظر گرفته است.
در این مقاله، با بررسی دقیق ساختار مالیاتی اسپانیا، نرخهای مالیاتبردرآمد، مالیات شرکت‌ها، قوانین جدید 2025، معافیت‌های مالیاتی و جریمه‌های مربوط به عدم پرداخت مالیات، تصویری واضح از تعهدات مالیاتی در اسپانیا ارائه خواهیم داد. اگر قصد زندگی، کار یا سرمایهگذاری در اسپانیا را دارید، این راهنما به شما کمک می‌کند تا با مقررات جدید مالیاتی آشنا شده و از فرصت‌های مالیاتی موجود بهره ببرید.
سیستم مالیاتی اسپانیا چگونه کار می‌کند؟
سیستم مالیاتی اسپانیا یکی از ساختارهای پیچیده در اتحادیه اروپا است که شامل مالیات‌های ملی (State Tax)، منطقه‌ای (Regional Tax) و محلی میشود. این سیستم برای ساکنین و غیرساکنین متفاوت عمل می‌کند و هر فرد یا شرکت باید بر اساس وضعیت اقامتی و نوع درآمد خود مالیات پرداخت کند.
از مشاوره تا اقامت در کنار شما
تماس سریع - بالای مطالب - مشترک بین کشورها
"*" indicates required fields
آیا اسپانیا کشوری با مالیات بالا است؟
اسپانیا در مقایسه با سایر کشورهای اروپایی، نرخ مالیات متوسط تا بالا دارد. نرخ مالیاتبردرآمد شخصی (IRPF) در اسپانیا بهصورت تصاعدی اعمال میشود و بسته به سطح درآمد، از ۱۹٪ تا ۴۷٪ متغیر است.
همچنین، مالیات بر ارزش افزوده (IVA) در این کشور ۲۱٪ است که یکی از بالاترین نرخهای مالیات بر مصرف در اروپا محسوب میشود. بااین‌حال، برخی معافیت‌های مالیاتی برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران خارجی وجود دارد که در ادامه به آن پرداخته خواهد شد.
ساختار مالیاتی اسپانیا
سیستم مالیاتی اسپانیا به سه سطح اصلی تقسیم میشود:
- مالیات ملی (State Tax): این مالیات‌ها توسط دولت مرکزی اسپانیا تعیین و اجرا می‌شوند. مالیاتبردرآمد، مالیات شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده از جمله مالیات‌های ملی هستند.
- مالیات منطقه‌ای (Regional Tax): هر منطقه خودمختار اسپانیا (مانند کاتالونیا، مادرید و آندلس) می‌تواند بخش‌هایی از مالیات‌های ملی را تغییر دهد. این مسئله باعث میشود نرخ مالیات در مناطق مختلف اسپانیا متفاوت باشد.
- مالیات محلی (Local Tax): این مالیات‌ها توسط شهرداری‌ها وضع می‌شوند و شامل مالیات بر املاک (IBI)، مالیات بر وسایل نقلیه و عوارض شهری میشود.
تفاوت مالیاتی بین مقیمان و غیرمقیمان
یکی از نکات کلیدی در مالیات در اسپانیا 2025، تفاوت مقیمان مالیاتی (Tax Residents) و غیرمقیمان مالیاتی (Non-Residents) است.
- چه کسی در اسپانیا مقیم مالیاتی محسوب میشود؟
فردی که:
- در طول سال بیش از ۱۸۳ روز در اسپانیا اقامت داشته باشد.
- مرکز فعالیت اقتصادی یا کسب‌وکار اصلی او در اسپانیا باشد.
- خانواده یا دارایی اصلی او در اسپانیا باشد.
- مالیات مقیمان مالیاتی
افرادی که به‌عنوان مقیم مالیاتی اسپانیا شناخته می‌شوند، باید مالیات خود را بر اساس درآمد جهانی پرداخت کنند، یعنی تمام درآمدهای داخلی و خارجی آن‌ها مشمول مالیات خواهد بود.
- مالیات غیرمقیمان مالیاتی
اگر فردی کمتر از ۱۸۳ روز در اسپانیا اقامت داشته باشد، به‌عنوان غیرمقیم مالیاتی محسوب میشود و تنها باید بر درآمدهایی که از اسپانیا کسب می‌کند، مالیات پرداخت کند.
نقش آژانس مالیاتی اسپانیا (Agencia Tributaria)
تمام مسائل مالیات در اسپانیا تحت نظارت آژانس مالیاتی اسپانیا (Hacienda – Agencia Tributaria) قرار دارد. این سازمان مسئول جمع‌آوری مالیات، بررسی اظهارنامه‌های مالیاتی و اجرای قوانین مالیاتی است.
وظایف آژانس مالیاتی اسپانیا:
- دریافت اظهارنامه‌های مالیاتی از شهروندان و شرکت‌ها
- تعیین میزان مالیات بر اساس قوانین ملی و منطقه‌ای
- رسیدگی به جرائم مالیاتی و اعمال جریمه برای متخلفان
- ارائه خدمات مالیاتی آنلاین برای افراد و کسب‌وکارها
در سال 2025، دولت اسپانیا برنامه‌هایی برای دیجیتالی‌سازی سیستم مالیاتی و نظارت دقیق‌تر بر پرداخت‌های مالیاتی اعلام کرده است که احتمالاً مبارزه با فرار مالیاتی را افزایش خواهد داد.
انواع مالیات در اسپانیا
سیستم مالیات در اسپانیا شامل انواع مختلفی از مالیات‌هاست که بر اساس درآمد، مصرف، دارایی و کسب‌وکار طبقه‌بندی می‌شوند. آشنایی با این مالیات‌ها به افراد مقیم، غیرمقیم، کارآفرینان و سرمایه‌گذاران خارجی کمک می‌کند تا تعهدات مالیاتی خود را بهتر مدیریت کنند. در این بخش، مهم‌ترین مالیات‌های اسپانیا در سال 2025 را بررسی خواهیم کرد.
مالیاتبردرآمد (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
مالیاتبردرآمد در اسپانیا یکی از اصلی‌ترین منابع درآمد دولت است و بهصورت تصاعدی محاسبه میشود.
- نرخ مالیاتبردرآمد در سال 2025:
- درآمد تا ۱۲,۴۵۰ یورو: ۱۹٪
- بین ۱۲,۴۵۱ تا ۲۰,۲۰۰ یورو: ۲۴٪
- بین ۲۰,۲۰۱ تا ۳۵,۲۰۰ یورو: ۳۰٪
- بین ۳۵,۲۰۱ تا ۶۰,۰۰۰ یورو: ۳۷٪
- بالای ۶۰,۰۰۰ یورو: ۴۷٪
برای مثال، مالیات یکی از برنامه‌های پرطرفدار مهاجرت به این کشور، که دیجیتال نومد اسپانیا نام دارد، بهصورت زیر است:
مالیات بر ارزش افزوده (IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido)
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در اسپانیا برای کالاها و خدمات اعمال میشود و دارای سه نرخ مختلف است:
- ۲۱٪: نرخ استاندارد برای بیشتر کالاها و خدمات
- ۱۰٪: نرخ کاهش‌یافته برای غذا، دارو و حمل‌ونقل عمومی
- ۴٪: نرخ بسیار کاهش‌یافته برای محصولات اساسی مانند نان، کتاب‌ها و داروهای خاص
- برخی کالاها و خدمات مانند آموزش، خدمات پزشکی و صادرات از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
مالیات بر دارایی (Impuesto sobre el Patrimonio)
مالیات بر دارایی برای افراد با سرمایه بالا اعمال میشود و بستگی به منطقه محل اقامت در اسپانیا دارد.
- دارایی‌های مشمول مالیات:
- املاک و مستغلات
- حساب‌های بانکی
- سرمایه‌گذاری‌ها (سهام، اوراق قرضه و…)
- معافیت مالیاتی:
- دارایی‌های کمتر از ۷۰۰,۰۰۰ یورو مشمول مالیات نیستند.
- در برخی مناطق، این مالیات حذف شده یا نرخ آن کاهش‌یافته است.
مالیات‌برارث و هدایا (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)
مالیات‌برارث و هدایا در اسپانیا بسته به میزان ارث، نسبت خانوادگی و محل زندگی فرد متفاوت است.
- میزان مالیات‌برارث بر اساس درجه نزدیکی وارث:
- فرزندان و همسر: بین ۷٪ تا ۳۴٪
- خواهر و برادر: بین ۳۴٪ تا ۴۵٪
- افراد غیرمرتبط: تا ۶۸٪
مالیات بر املاک و مستغلات (IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
- مالیات بر املاک در اسپانیا سالانه توسط شهرداری دریافت میشود.
- میانگین نرخ مالیات بر املاک: ۰.۴٪ تا ۱.۱٪ از ارزش ملک بسته به شهر و منطقه.
این مالیات برای تمام صاحبان املاک، حتی غیرمقیمان، اجباری است.
مالیات بر شرکت‌ها (Impuesto sobre Sociedades)
- نرخ استاندارد مالیات بر شرکت‌ها: ۲۵٪
- نرخ کاهش‌یافته برای استارتاپ‌ها و شرکت‌های کوچک: ۱۵٪ در دو سال اول
قانون بکهام (Beckham Law) – مالیات ویژه برای مهاجران و متخصصان خارجی
قانون بکهام (Beckham Law) برای متخصصان خارجی و کارآفرینانی که به اسپانیا مهاجرت می‌کنند، شرایط مالیاتی ویژه‌ای فراهم کرده است.
- این قانون به مهاجران اجازه می‌دهد تا تنها بر درآمدهای حاصل از اسپانیا مالیات بپردازند، نه درآمدهای جهانی.
- نرخ مالیات ثابت ۲۴٪ برای درآمدهای تا ۶۰۰,۰۰۰ یورو (به‌جای نرخ تصاعدی بالای ۴۷٪).
- حداکثر مدت استفاده از این قانون: ۶ سال پس از ورود به اسپانیا.
مالیات بر سرمایهگذاری در املاک اسپانیا
سرمایه‌گذاران خارجی که در اسپانیا ملک خریداری می‌کنند، باید برخی مالیات‌ها را پرداخت کنند.
مالیات بر ارزش افزوده (IVA): برای املاک نوساز، ۱۰٪ از قیمت خرید.
مالیات انتقال ملک (ITP): برای املاک چند سال ساخت، بین ۶٪ تا ۱۰٪ بسته به منطقه.
مالیات بر املاک و مستغلات (IBI): مالیات سالانه شهرداری بین ۰.۴٪ تا ۱.۱٪ از ارزش ملک.
مالیاتبردرآمد غیرمقیم (IRNR): اگر ملک را اجاره دهید، ۲۴٪ از درآمد اجاره مشمول مالیات خواهد شد.
مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax) برای سرمایه‌گذاران خارجی
اگر یک سرمایه‌گذار خارجی ملکی در اسپانیا خریداری کرده و آن را با سود بفروشد، باید مالیات بر سود سرمایه (CGT) بپردازد.
- نرخ مالیات بر سود سرمایه برای افراد غیرمقیم در اسپانیا:
- ۱۹٪ برای سرمایه‌گذاران اتباع اتحادیه اروپا (EU) و منطقه اقتصادی اروپا (EEA).
- ۲۴٪ برای سرمایه‌گذاران از سایر کشورها، ازجمله ایران.
اگر فردی ملکی را در سال 2020 به قیمت ۲۰۰,۰۰۰ یورو خریده باشد و در سال 2025 آن را به قیمت ۲۵۰,۰۰۰ یورو بفروشد، بر روی ۵۰,۰۰۰ یورو سود خود، ۲۴٪ مالیات پرداخت می‌کند (یعنی ۱۲,۰۰۰ یورو مالیات).
نحوه پرداخت مالیات در اسپانیا
پرداخت مالیات در اسپانیا دارای رویه‌های مشخص و سیستم‌های دیجیتالی پیشرفته است که امکان پرداخت آنلاین، حضوری و از طریق بانک را فراهم می‌کند. تمام افراد و شرکت‌هایی که در اسپانیا مشمول مالیات هستند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان تعیین‌شده ارائه دهند تا از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند. در این بخش، مراحل ثبت‌نام مالیاتی، نحوه ارسال اظهارنامه و روش‌های پرداخت مالیات را بررسی خواهیم کرد.
ثبت‌نام مالیاتی در اسپانیا
تمام افراد مقیم و غیرمقیم اسپانیا که مشمول مالیات هستند، باید کد شناسایی مالیاتی NIE برای افراد غیرمقیم و NIF برای شرکت‌ها و افراد مقیم را دریافت کنند.
- مدارک موردنیاز برای ثبت‌نام مالیاتی
- پاسپورت یا کارت شناسایی معتبر
- فرم تکمیل‌شده درخواست کد مالیاتی
- مدارک اثبات اقامت یا فعالیت اقتصادی در اسپانیا
- کجا باید ثبت‌نام کرد؟
- برای افراد: از طریق دفاتر آژانس مالیاتی اسپانیا (Agencia Tributaria)
- برای شرکت‌ها: از طریق دفتر ثبت شرکت‌های اسپانیا
نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی (Declaración de la Renta)
- مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی در اسپانیا: ۱ آوریل تا ۳۰ ژوئن هر سال
- چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟
- افرادی که درآمد سالانه آن‌ها بیش از ۲۲,۰۰۰ یورو است.
- افراد خوداشتغال (Freelancers) و صاحبان کسب‌وکار.
- غیرمقیمانی که در اسپانیا درآمد دارند.
- نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی
- از طریق وب‌سایت آژانس مالیاتی اسپانیا
- با مراجعه حضوری به دفاتر مالیاتی
- از طریق مشاوران مالیاتی
چه اتفاقی می‌افتد اگر مالیات خود را در اسپانیا پرداخت نکنیم؟
عدم پرداخت مالیات در اسپانیا می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و حتی اقدامات قانونی شود.
- جریمه‌های عدم پرداخت مالیات:
- پرداخت با تأخیر تا ۳ ماه: ۵٪ جریمه
- پرداخت با تأخیر ۳ تا ۶ ماه: ۱۰٪ جریمه
- پرداخت با تأخیر ۶ تا ۱۲ ماه: ۱۵٪ جریمه
- بیش از ۱۲ ماه تأخیر: ۲۰٪ جریمه + بهره تأخیر
- اگر مالیات پرداخت نشود:
- حساب بانکی فرد مسدود خواهد شد
- امکان ثبت‌نام مجدد برای برخی خدمات دولتی محدود میشود
- احتمالاً از برخی تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی آینده محروم خواهد شد
سخن پایانی
سیستم مالیات در اسپانیا در سال 2025 شامل مالیاتبردرآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات شرکت‌ها، مالیات املاک و مالیات‌های منطقه‌ای است که افراد مقیم، غیرمقیم، سرمایه‌گذاران و صاحبان کسب‌وکار باید از آن آگاه باشند. قوانین مالیاتی اسپانیا با ساختاری تصاعدی و مقررات مشخص، بر درآمدهای داخلی و خارجی تأثیر می‌گذارد و تمامی افرادی که در این کشور زندگی یا فعالیت اقتصادی دارند، ملزم به رعایت آن هستند.
پرداخت مالیات در اسپانیا از طریق سیستم‌های دیجیتال، دفاتر مالیاتی و بانک‌ها امکان‌پذیر است و تمام افراد و شرکت‌ها باید در مهلت تعیین‌شده اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند تا از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند. عدم رعایت تعهدات مالیاتی ممکن است منجر به جریمه‌های سنگین و محدودیت‌های قانونی شود؛ به همین دلیل مشاوره با متخصصان مالیاتی برای بهینه‌سازی مالیات و استفاده از معافیت‌های موجود توصیه میشود.
باتوجه‌به تغییرات اعمال‌شده در قوانین مالیاتی 2025، آگاهی از نرخهای مالیاتی، روش‌های کاهش مالیات و قوانین مربوط به افراد مقیم و غیرمقیم می‌تواند تأثیر زیادی بر مدیریت مالی و بهینه‌سازی تعهدات مالیاتی داشته باشد. برای اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی و جلوگیری از هرگونه مشکل حقوقی، بهترین راهکار بررسی دقیق مقررات، استفاده از معافیت‌ها و ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مناسب است.
برای داشتن مشاوره تخصصی رایگان درخصوص مهاجرت به اسپانیا، با برنامه‌ای متناسب با شرایطتان، فرم زیر را تکمیل کرده تا کارشناسان ایمی اسپات با شما تماس گیرند.
از مشاوره تا اقامت در کنار شما
فرم کوتاه اسپانیا-آخر مطالب
انتخاب روش مهاجرتی
"*" indicates required fields
سوالات متداول درباره مالیات در اسپانیا
آیا برای پرداخت مالیات در اسپانیا نیاز به داشتن حساب بانکی اسپانیایی دارم؟
خیر، اما داشتن حساب بانکی در اسپانیا فرآیند پرداخت مالیات را ساده‌تر می‌کند.
آیا افراد بازنشسته که از کشور دیگری حقوق دریافت می‌کنند، باید در اسپانیا مالیات بپردازند؟
بله؛ اگر فرد مقیم مالیاتی اسپانیا باشد، باید مالیات بر حقوق بازنشستگی خود را پرداخت کند، مگر اینکه کشور مبدأ معافیت خاصی ارائه دهد.
آیا مالیات اسپانیا شامل ارزهای دیجیتال و کریپتوکارنسیها میشود؟
بله؛ هرگونه سود حاصل از معامله یا سرمایهگذاری در ارزهای دیجیتال مشمول مالیات بر سود سرمایه است و باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شود.
آیا مالیات اسپانیا برای فریلنسرها و خود اشتغالها متفاوت است؟
بله، افراد خوداشتغال (Autónomos) باید مالیاتبردرآمد خود را بهصورت سهماهه پرداخت کنند و مشمول نرخهای مالیاتی خاصی هستند.
چه هزینههایی را میتوان برای کاهش مالیات در اسپانیا اعلام کرد؟
هزینههای مرتبط با وام مسکن، هزینههای تحصیل، بیمه درمانی خصوصی و کمکهای خیریه میتوانند به کاهش مالیات کمک کنند.
آیا امکان اعتراض به میزان مالیات تعیین‌شده وجود دارد؟
بله؛ اگر فرد یا شرکتی معتقد باشد که مالیات اشتباه محاسبه شده، می‌تواند اعتراض رسمی را به آژانس مالیاتی اسپانیا ارائه دهد و درخواست بررسی مجدد کند.
